サラリーマンの節税の仕組みをFPが図解！所得控除と税額控除を使いこなそう

本記事では、雇われ薬剤師・看護師（例：病院・薬局・サラリーマン薬剤師や看護師）はもちろん、医師、理学療法士、臨床検査技師、介護士、栄養士、ソーシャルワーカー、といった雇われの医療関係者が実行可能な節税の仕組みや方法について紹介していくで！

税金のことを勉強してるとな・・・税制に関する分けわからん言葉がいっぱい出てくるんや・・・。

例えば、パッとこれ見て違い分かるか？

• 「年収（給与収入）」と「給与所得」
• 「給与所得控除」と「所得控除」

Key

なんやこれ！こんなん学校で習ってへんで、ふつーは。

恥ずかしながら、ワイもFPの資格を取得するまで、こんな言葉の意味や定義について全く知らんかったんや。

でもな・・・

節税をする上では絶っっっ対知っておかなアカンことや！

これ知らんのと知ってるのでは、手取り額に雲泥の差がでるんやで！！

Key

なんでこんな大事なこと学校や会社で教えてくれへんのや・・・。

結局は知っている人だけが得していくのが税制なんやな。FP勉強してて良かったわ、ほんまに。

ほな、大事なポイントをできるだけ図を使って分かりやすく解説していくで！！

年収（給与収入）とは

副業等をしてへん場合、雇われ薬剤師・看護師の収入は会社から支給される給料（支給額）のみやな。

よーするに「1年間の総支給額（いわゆる、額面の総額）」が「年収（給与収入）」や。

毎月の額面をチマチマ計算してもいいんやけど、毎年、12月〜1月頃に会社から貰う「源泉徴収票」を見れば一目瞭然やで！

下の赤く囲った箇所がキミが1年間で貰った「支払金額」＝「年収」や。

Key

よく「Aさんとこの年収は～」「隣の太郎君の年収は～」って話してるのは、上記の源泉徴収票の「支払金額」のことを言ってるんやで。

給与所得控除・給与所得とは

続いて、年収を元に税金（所得税と住民税）を計算していくわけなんやけど・・・・、

いきなり税金を計算するんちゃうくて、一旦「経費」を差し引くんや！

もし個人事業主やったら、その収入を得るのに係った食事代や家賃、交通費、PC代が「経費」に該当するから経費の額を年収から差し引いていくねん。

Key

自営業の友達と飲みに行くと、「領収書！領収書！」って言うとるわ・・・。経費にしとるんやな。ええなぁ。

でもな、雇われ薬剤師（サラリーマン）には、残念ながら上記のような経費は存在せーへんのや。。。

Key

ワイも会社の飲み会代とか自分家の家賃とか経費にしたいわ！！

雇われモンは不公平や！！！

と、思うやん？

でも安心してな。ちゃんと国も考えてくれてて、サラリーマンのために一律の「経費」が認められてるねん。

それが「給与所得控除」や。

もちろん経費を自由に計上できる個人事業主には「給与所得控除」は存在せーへん。

このサラリーマン専用の給与所得控除は「年収」を基準にして以下の計算式で決まっとるんやで。

※引用：【国税庁】No.1410 給与所得控除

例えば、一般的な雇われ薬剤師・看護師の年収500万円やとすると、給与所得控除額は「144万円」やな。

計算式：500万円×0.2+44万円＝144万円

Key

おぉ、サラリーマンでも結構な額が経費として認められとるんやな！

ただな、この給与所得控除額は上の計算式によって勝手に計算して定められるから、自分の力で増やしたりすることが一切できひんのが難点や・・・。

Key

個人事業の人は車買ったり、PC買ったり、全部経費にすれば自力で増やせるからええのぉ。。。

ほんで、年収（給与収入）から給与所得控除を引いたものが「給与所得」や。

下図でいうと、年収（赤枠）から給与所得控除（緑枠）を引いた残りの額が給与所得（青枠）ってわけやな。

Key

ほな、こっからサラリーマンにとってめっちゃ大事な「所得控除」について説明していくで！！

テストに出すからな！！！しっかり聞いときや！

所得控除とは

上で説明した給与所得から、更なる経費として差し引きできるのが「所得控除」や！

毎月の給与明細を見ても給与の額面から、

• 健康保険料
• 厚年保険料
• 雇用保険料

などが諸々引かれとるよな。

これらは「社会保険料」として社会保障や国民・厚生年金に必要なお金として払っとるわけやから、税金の計算からは除かれる、いわゆる「経費」として扱われているんや。

この控除できる社会保険料などをまとめて「所得控除」って呼んどるんやで。

所得控除にはかなり種類があってな。別の記事で一覧にしとるから暇な時に見てみてや～。

そ・ん・で、

ワイら雇われモンの節税に一番重要なのがこの所得控除や！！

次の段落で説明するけど、この所得控除を増やせば増やすほど、税金の計算に使用される「課税所得金額」を減らすことができるんやで！！

Key

うぉぉぉぉぉぉぉっぉっぉぉ！！

ワイもめっちゃ所得控除増やして税金減らしたるでーーーーーーー！！！

課税所得金額とは

いよいよ税金の計算が近づいてきたで。

上で説明した給与所得から全ての所得控除を差し引いたものが「課税所得金額」って呼ばれるもんや。

下図でいうと、給与所得（青枠）から所得控除（黒枠）を引いた残りの額が課税所得金額（オレンジ枠）ってわけやな。

ほんでこの課税所得金額を元にして

所得税と住民税

を算出していくわけや。

Key

なるほどな。

さっきの所得控除が多いほど、課税所得金額が少なくなって税金が減るっちゅーわけか！

例えば、所得税の場合、課税所得金額を元にして、以下の計算式で所得税を決定していくんや。

「課税所得金額（A） × 税率（B） − 課税控除額（C） ＝ 所得税額」

課税所得金額に応じた税率と課税控除額は下表の通り

※引用：【国税庁】No.2260 所得税の税率

所得税は所得に応じて税率が高くなっとるんやけど、こーゆー税率の決め方を「超過累進課税方式」って呼んどるよ。

Key

支払う税金（所得税・住民税）を減らすためには、所得控除を増やして課税所得金額をいかに減らすかが大切なんやな～。

例えば、所得税の税率10%のキミが、年間の所得控除額を20万円増やすとな・・・・

• 20万円×10%=2万円

と、支払う所得税が年間2万円お得になるっちゅーわけや！！

そんで住民税の税率は一律10%のため、支払う住民税も年間2万円お得になるんやで。住民税は所得税と少～し異なってるから別の記事で解説しとるよ。

Key

ええやん！！

所得控除額が20万円増えると、所得税と住民税合わせて4万円も節税できるよーになるんや！

その他に、もしキミのお子さんが保育園に通ってるんやったら、場合によっては保育園料が安くなることもあるで！詳しくは以下の記事で解説してるから是非見てみてな～。

税額控除とは

所得税額が決定したあとに、最後にもう一個だけ控除できるもんがあるんや。

それが「税額控除」って呼ばれるもんで、決定した所得税額から直接差し引くことができる控除なんや！

身近な例えやと・・・、マンションや一戸建ての家を買った際の

• 「住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）」

が税額控除に該当するで。

計算式は以下の通りや。

「所得税額 －税額控除 ＝ 実際に支払う所得税額」

もちろん税額控除も多ければ多いほど、実際に支払う税金を少なくすることができるからめっちゃ大事や！

まとめ

今回の記事では、雇われ薬剤師・看護師（サラリーマン）が節税を考える上で基本的な言葉の意味や税金の仕組みについて解説してきたで！！

Key

難しい話によーここまで付いてきてくれたな、ありがとうやで！

まずは↓下のまとめ↓だけ覚えて帰ってや～！

所得控除と税額控除を増やせば増やすほど、税金を減らすことが可能になって節税対策に繋がるんや！

で、ワイらが使える所得控除と税額控除はどんな種類があるねん！？ってなるやん？

それは次の記事で解説していくで！！

ほなお先に行ってるでーー⊂二二二( ^ω^)二⊃

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